中央企業境外國(guó)有資産監督管理暫行辦法

國(guó)務院國(guó)有資産監督管理委員會(huì)令

第26号

　　《中央企業境外國(guó)有資産監督管理暫行辦法》已經(jīng)國(guó)務院國(guó)有資産監督管理委員會(huì)第102次主任辦公會(huì)議審議通過(guò)，現予公布，自2011年7月1日起(qǐ)施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　          國(guó)務院國(guó)有資産監督管理委員會(huì)主任　王勇
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　         二○一一年六月十四日

                                  中央企業境外國(guó)有資産監督管理暫行辦法

                                                                            第一章  總則
  

　　第一條 爲加強國(guó)務院國(guó)有資産監督管理委員會(huì)（以下簡稱國(guó)資委）履行出資人職責的企業（以下簡稱中央企業）境外國(guó)有資産監督管理，規範境外企業經(jīng)營行爲，維護境外國(guó)有資産權益，防止國(guó)有資産流失，根據《中華人民共和國(guó)企業國(guó)有資産法》和《企業國(guó)有資産監督管理暫行條例》及相關法律、行政法規，制定本辦法。

　　第二條 本辦法适用于中央企業及其各級獨資、控股子企業（以下簡稱各級子企業）在境外以各種(zhǒng)形式出資所形成(chéng)的國(guó)有權益的監督管理。

　　本辦法所稱境外企業，是指中央企業及其各級子企業在我國(guó)境外以及香港特别行政區、澳門特别行政區和台灣地區依據當地法律出資設立的獨資及控股企業。

　　第三條 國(guó)資委依法對(duì)中央企業境外國(guó)有資産履行下列監督管理職責：

　　（一）制定中央企業境外國(guó)有資産監督管理制度，并負責組織實施和監督檢查；

　　（二）組織開(kāi)展中央企業境外國(guó)有資産産權登記、資産統計、清産核資、資産評估和績效評價等基礎管理工作；

　　（三）督促、指導中央企業建立健全境外國(guó)有資産經(jīng)營責任體系，落實國(guó)有資産保值增值責任；

　　（四）依法監督管理中央企業境外投資、境外國(guó)有資産經(jīng)營管理重大事(shì)項，組織協調處理境外企業重大突發(fā)事(shì)件；

　　（五）按照《中央企業資産損失責任追究暫行辦法》組織開(kāi)展境外企業重大資産損失責任追究工作；

　　（六）法律、行政法規以及國(guó)有資産監督管理有關規定賦予的其他職責。

　　第四條 中央企業依法對(duì)所屬境外企業國(guó)有資産履行下列監督管理職責：

　　（一）依法審核決定境外企業重大事(shì)項，組織開(kāi)展境外企業國(guó)有資産基礎管理工作；

　　（二）建立健全境外企業監管的規章制度及内部控制和風險防範機制；

　　（三）建立健全境外國(guó)有資産經(jīng)營責任體系，對(duì)境外企業經(jīng)營行爲進(jìn)行評價和監督，落實國(guó)有資産保值增值責任；

　　（四）按照《中央企業資産損失責任追究暫行辦法》規定，負責或者配合國(guó)資委開(kāi)展所屬境外企業重大資産損失責任追究工作；

　　（五）協調處理所屬境外企業突發(fā)事(shì)件；

　　（六）法律、行政法規以及國(guó)有資産監督管理有關規定賦予的其他職責。

　　第五條 中央企業及其各級子企業依法對(duì)境外企業享有資産收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權利，依法制定或者參與制定其出資的境外企業章程。

　　中央企業及其各級子企業應當依法參與其出資的境外參股、聯營、合作企業重大事(shì)項管理。

　　                                                          第二章  境外出資管理

　　第六條 中央企業應當建立健全境外出資管理制度，對(duì)境外出資實行集中管理，統一規劃。

　　第七條 境外出資應當遵守法律、行政法規、國(guó)有資産監督管理有關規定和所在國(guó)（地區）法律，符合國(guó)民經(jīng)濟和社會(huì)發(fā)展規劃及産業政策，符合國(guó)有經(jīng)濟布局和結構調整方向(xiàng)，符合中央企業發(fā)展戰略和規劃。

　　中央企業及其重要子企業收購、兼并境外上市公司以及重大境外出資行爲應當依照法定程序報國(guó)資委備案或者核準。
 
　　第八條 境外出資應當進(jìn)行可行性研究和盡職調查，評估企業财務承受能(néng)力和經(jīng)營管理能(néng)力，防範經(jīng)營、管理、資金、法律等風險。境外出資原則上不得設立承擔無限責任的經(jīng)營實體。

　　第九條 以非貨币資産向(xiàng)境外出資的，應當依法進(jìn)行資産評估并按照有關規定備案或者核準。

　　第十條 境外出資形成(chéng)的産權應當由中央企業或者其各級子企業持有。根據境外相關法律規定須以個人名義持有的，應當統一由中央企業依據有關規定決定或者批準，依法辦理委托出資、代持等保全國(guó)有資産的法律手續，并以書面(miàn)形式報告國(guó)資委。

　　第十一條 中央企業應當建立健全離岸公司管理制度，規範離岸公司設立程序，加強離岸公司資金管理。新設離岸公司的，應當由中央企業決定或者批準并以書面(miàn)形式報告國(guó)資委。已無存續必要的離岸公司，應當依法予以注銷。

　　第十二條 中央企業應當將(jiāng)境外企業納入本企業全面(miàn)預算管理體系，明确境外企業年度預算目标，加強對(duì)境外企業重大經(jīng)營事(shì)項的預算控制，及時(shí)掌握境外企業預算執行情況。

　　第十三條 中央企業應當將(jiāng)境外資金納入本企業統一的資金管理體系，明确界定境外資金調度與使用的權限與責任，加強日常監控。具備條件的中央企業應當對(duì)境外資金實施集中管理和調度。

　　中央企業應當建立境外大額資金調度管控制度，對(duì)境外臨時(shí)資金集中賬戶的資金運作實施嚴格審批和監督檢查，定期向(xiàng)國(guó)資委報告境外大額資金的管理和運作情況。

　　第十四條 中央企業應當加強境外金融衍生業務的統一管理，明确決策程序、授權權限和操作流程，規定年度交易量、交易權限和交易流程等重要事(shì)項，并按照相關規定報國(guó)資委備案或者核準。從事(shì)境外期貨、期權、遠期、掉期等金融衍生業務應當嚴守套期保值原則，完善風險管理規定，禁止投機行爲。

　　第十五條 中央企業應當建立外派人員管理制度，明确崗位職責、工作紀律、工資薪酬等規定，建立外派境外企業經(jīng)營管理人員的定期述職和履職評估制度。

　　中央企業應當按照屬地化管理原則，統籌境内外薪酬管理制度。不具備屬地化管理條件的，中央企業應當按照法律法規有關規定，結合屬地的實際情況，制定統一的外派人員薪酬管理辦法，報國(guó)資委備案。

　　                                                         第三章  境外企業管理

　　第十六條 中央企業是所屬境外企業監督管理的責任主體。境外企業應當定期向(xiàng)中央企業報告境外國(guó)有資産總量、結構、變動、收益等彙總分析情況。

　　第十七條 境外企業應當建立完善法人治理結構，健全資産分類管理制度和内部控制機制，定期開(kāi)展資産清查，加強風險管理，對(duì)其運營管理的國(guó)有資産承擔保值增值責任。

　　第十八條 境外企業應當依據有關規定建立健全境外國(guó)有産權管理制度，明确負責機構和工作責任，切實加強境外國(guó)有産權管理。

　　第十九條 境外企業應當加強投資管理，嚴格按照中央企業内部管理制度辦理相關手續。

　　第二十條 境外企業應當加強預算管理，嚴格執行經(jīng)股東（大）會(huì)、董事(shì)會(huì)或章程規定的相關權力機構審議通過(guò)的年度預算方案，加強成(chéng)本費用管理，嚴格控制預算外支出。

　　第二十一條 境外企業應當建立健全法律風險防範機制，嚴格執行重大決策、合同的審核與管理程序。

　　第二十二條 境外企業應當遵循中央企業确定的融資權限。非金融類境外企業不得爲其所屬中央企業系統之外的企業或個人進(jìn)行任何形式的融資、拆借資金或者提供擔保。

　　第二十三條 境外企業應當加強資金管理，明确資金使用管理權限，嚴格執行企業主要負責人與财務負責人聯簽制度，大額資金支出和調度應當符合中央企業規定的審批程序和權限。

　　境外企業應當選擇信譽良好(hǎo)并具有相應資質的銀行作爲開(kāi)戶行，不得以個人名義開(kāi)設賬戶，但所在國(guó)（地區）法律另有規定的除外。境外企業賬戶不得轉借個人或者其他機構使用。

　　第二十四條 境外企業應當按照法律、行政法規以及國(guó)有資産監督管理有關規定和企業章程，在符合所在國(guó)（地區）法律規定的條件下，及時(shí)、足額向(xiàng)出資人分配利潤。

　　第二十五條 境外企業應當建立和完善會(huì)計核算制度，會(huì)計賬簿及财務報告應當真實、完整、及時(shí)地反映企業經(jīng)營成(chéng)果、财務狀況和資金收支情況。

　　第二十六條 境外企業應當通過(guò)法定程序聘請具有資質的外部審計機構對(duì)年度财務報告進(jìn)行審計。暫不具備條件的，由中央企業内部審計機構進(jìn)行審計。

　　                                                 第四章  境外企業重大事(shì)項管理

　　第二十七條 中央企業應當依法建立健全境外企業重大事(shì)項管理制度和報告制度，加強對(duì)境外企業重大事(shì)項的管理。

　　第二十八條 中央企業應當明确境外出資企業股東代表的選任條件、職責權限、報告程序和考核獎懲辦法，委派股東代表參加境外企業的股東（大）會(huì)會(huì)議。股東代表應當按照委派企業的指示提出議案、發(fā)表意見、行使表決權，并將(jiāng)其履行職責的情況和結果及時(shí)報告委派企業。

　　第二十九條 境外企業有下列重大事(shì)項之一的，應當按照法定程序報中央企業核準：

　　（一）增加或者減少注冊資本，合并、分立、解散、清算、申請破産或者變更企業組織形式；

　　（二）年度财務預算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案；

　　（三）發(fā)行公司債券或者股票等融資活動；

　　（四）收購、股權投資、理财業務以及開(kāi)展金融衍生業務；

　　（五）對(duì)外擔保、對(duì)外捐贈事(shì)項；

　　（六）重要資産處置、産權轉讓；

　　（七）開(kāi)立、變更、撤并銀行賬戶；

　　（八）企業章程規定的其他事(shì)項。

　　第三十條 境外企業轉讓國(guó)有資産，導緻中央企業重要子企業由國(guó)有獨資轉爲絕對(duì)控股、絕對(duì)控股轉爲相對(duì)控股或者失去控股地位的，應當按照有關規定報國(guó)資委審核同意。

　　第三十一條 境外企業發(fā)生以下有重大影響的突發(fā)事(shì)件，應當立即報告中央企業；影響特别重大的，應當通過(guò)中央企業在24小時(shí)内向(xiàng)國(guó)資委報告。

　　（一）銀行賬戶或者境外款項被凍結；

　　（二）開(kāi)戶銀行或者存款所在的金融機構破産；

　　（三）重大資産損失；

　　（四）發(fā)生戰争、重大自然災害，重大群體性事(shì)件，以及危及人身或者财産安全的重大突發(fā)事(shì)件；

　　（五）受到所在國(guó)（地區）監管部門處罰産生重大不良影響；

　　（六）其他有重大影響的事(shì)件。

　　                                                      第五章  境外國(guó)有資産監督

　　第三十二條 國(guó)資委應當將(jiāng)境外企業納入中央企業業績考核和績效評價範圍，定期組織開(kāi)展境外企業抽查審計，綜合評判中央企業經(jīng)營成(chéng)果。

　　第三十三條 中央企業應當定期對(duì)境外企業經(jīng)營管理、内部控制、會(huì)計信息以及國(guó)有資産運營等情況進(jìn)行監督檢查，建立境外企業生産經(jīng)營和财務狀況信息報告制度，按照規定向(xiàng)國(guó)資委報告有關境外企業财産狀況、生産經(jīng)營狀況和境外國(guó)有資産總量、結構、變動、收益等情況。

　　第三十四條 中央企業應當加強對(duì)境外企業中方負責人的考核評價，開(kāi)展任期及離任經(jīng)濟責任審計，并出具審計報告。重要境外企業中方負責人的經(jīng)濟責任審計報告應當報國(guó)資委備案。

　　第三十五條 國(guó)家出資企業監事(shì)會(huì)依照法律、行政法規以及國(guó)有資産監督管理有關規定，對(duì)中央企業境外國(guó)有資産進(jìn)行監督檢查，根據需要組織開(kāi)展專項檢查。

　　                                                              第六章  法律責任

　　第三十六條 境外企業有下列情形之一的，中央企業應當按照法律、行政法規以及國(guó)有資産監督管理有關規定，追究有關責任人的責任。

　　（一）違規爲其所屬中央企業系統之外的企業或者個人進(jìn)行融資或者提供擔保，出借銀行賬戶；

　　（二）越權或者未按規定程序進(jìn)行投資、調度和使用資金、處置資産；

　　（三）内部控制和風險防範存在嚴重缺陷；

　　（四）會(huì)計信息不真實，存有賬外業務和賬外資産；

　　（五）通過(guò)不正當交易轉移利潤；

　　（六）挪用或者截留應繳收益；

　　（七）未按本規定及時(shí)報告重大事(shì)項。

　　第三十七條 中央企業有下列情形之一，國(guó)資委應當按照法律、行政法規以及國(guó)有資産監督管理有關規定，追究相關責任人的責任。

　　（一）未建立境外企業國(guó)有資産監管制度；

　　（二）未按本辦法規定履行有關核準備案程序；

　　（三）未按本辦法規定及時(shí)報告重大事(shì)項；

　　（四）對(duì)境外企業管理失控，造成(chéng)國(guó)有資産損失。

　　                                                                  第七章  附則

　　第三十八條 中央企業及其各級子企業在境外設立的各類分支機構的國(guó)有資産的監督和管理參照本辦法執行。

　　第三十九條 地方國(guó)有資産監督管理機構可以參照本辦法制定所出資企業境外國(guó)有資産管理制度。

　　第四十條 本辦法自2011年7月1日起(qǐ)施行。